四川双马:2023年年度审计报告

四川和谐双马股份有限公司 财务报表及审计报告 2023 年 12 月 31 日止年度 四川和谐双马股份有限公司 财务报表及审计报告 2023 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 5 合并资产负债表 6 母公司资产负债表 7 合并利润表 8 母公司利润表 9 合并现金流量表 10 母公司现金流量表 11 合并股东权益变动表 12 - 13 母公司股东权益变动表 14 - 15 财务报表附注 16 - 96 审计报告 德师报(审)字(24)第 P00001 号 (第 1 页，共 5 页) 四川和谐双马股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了四川和谐双马股份有限公司(以下简称“四川和谐双马”)的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现 金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四 川和谐双马 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成 果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于四川和谐双马，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1. 水泥及骨料销售收入的发生 如财务报表附注(五)39 所述，2023 年度，四川和谐双马合并财务报表中列报的营业收入为 人民币 1,219,344,574.84 元，其中，水泥及骨料销售收入为人民币 753,649,024.00 元，占营业收入总额的 61.81%。四川和谐双马的水泥销售主要分为客户工厂提货类型的销售和包送类型的销售，在商品的控制权已转移至客户时确认销售收入。由于销售收入对于合并财务报表整体的重要性，并且存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将水泥销售收入的发生确定为合并财务报表审计的关键审计事项。 审计报告 - 续 德师报(审)字(24)第 P00001 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项 - 续 1. 水泥及骨料销售收入的发生 - 续 针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括： (1) 测试与收入确认相关的关键内部控制运行的有效性。 (2) 获取水泥销售的标准合同以及与主要客户签订的水泥销售合同，识别与商品的控制 权转移相关的合同条款与条件，评估水泥销售收入确认的会计政策是否符合企业会 计准则的要求。 (3) 执行分析程序，将本年按产品品种和月份分类的销售收入与上年可比金额进行比较， 结合市场及行业趋势等因素，分析收入变动的合理性。 (4) 选取样本执行细节测试，检查与水泥销售收入确认相关的支持性文件，包括销售合 同、发票、水泥运输出库的过磅单、包送客户签收确认的过磅单及系统下单记录等， 评估收入确认是否符合收入确认会计政策。 2. 超额业绩报酬收入确认 如财务报表附注(五)39 所述，2023 年度，私募股权投资管理收入中包含超额业绩报酬的金 额为人民币 133,023,429.53 元。按照四川和谐双马的会计政策，超额业绩报酬属于可变对价，计入交易价格并确认为收入的金额，不应超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。考虑到超额业绩报酬收入确认所使用的会计估计方法和关键参数涉及管理层的重大判断和假设，我们将超额业绩报酬收入确认确定为合并财务报表审计的关键审计事项。 针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括： (1) 了解管理层作出会计估计的相关控制，包括管理层对使用的会计估计方法及重大假 设的复核及批准。 (2) 评估管理层聘请的第三方咨询服务机构的客观性和胜任能力。 (3) 评价会计估计方法的适当性，将会计估计中所使用的数据与市场数据及其他支持性 证据进行比较，以评估超额业绩报酬估计结果的合理性。 (4) 评价管理层在确定超额业绩报酬的最佳估计数时所运用的重大假设的合理性。 (5) 独立作出区间估计，评价管理层作出的超额业绩报酬估计结果的合理性。 德师报(审)字(24)第 P00001 号 (第 3 页，共 5 页) 三、关键审计事项 - 续 3. 联营企业投资组合公允价值计量 如财务报表附注(五)10 所述，四川和谐双马持有对联营企业义乌和谐锦弘股权投资合伙企 业(以下简称“和谐锦弘”)与河南省和谐锦豫产业投资基金(有限合伙)(以下简称“和谐锦豫”)的投资。和谐锦弘及和谐锦豫持有多项投资组合，并按公允价值计量其投资组合中的投资。考虑到上述联营企业本年度以权益法确认的投资收益金额为人民币 364,914,787.50 元，占合并利润表利润总额比例重大，且估值过程中使用的估值方法和关键参数涉及管理层的重大判断和假设，我们将联营企业投资组合公允价值计量确定为合并财务报表审计的关键审计事项。 针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括： (1) 了解估值过程中的相关控制，包括管理层对使用的估值方法及重大假设的复核及批 准。 (2) 评估管理层聘请的第三方评估机构的客观性、独立性和胜任能力。 (3) 评价估值方法的适当性，复核管理层及第三方评估机构的评估结果，将关键参数与市 场数据及其他支持性证据进行比较，以评估其合理性。 四、其他信息 四川和谐双马管理层对其他信息负责。其他信息包括四川和谐双马年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者是否存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 四川和谐双马管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估四川和谐双马的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算四川和谐双马、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督四川和谐双马的财务报告过程。 审计报告 - 续 德师报(审)字(24)第 P00001 号 (第 4 页，共 5 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对四川和谐双马的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定